7 ottobre 2021 AVVISO Le istruzioni presenti in questa pagina non sono più attuali. Per le segnalazioni whistleblowing cliccare qui L'istituto del c.d. whistleblowing è disciplinato dall'art. 54 bis "Tutela del dipendente pubblico che segnala illeciti" del decreto legislativo n. 30 marzo 2001, n. 165, come modificato dall'art.1, c.1, della legge 30 novembre 2017, n. 179, il quale prevede una tutela rafforzata per il pubblico dipendente che, nell'interesse dell'integrità della pubblica amministrazione, segnala al Responsabile della prevenzione della corruzione e della trasparenza ovvero all'Autorità nazionale anticorruzione (ANAC) o denuncia all'autorità giudiziaria ordinaria o a quella …

Introduzione Ricevere una comunicazione collegata a una dichiarazione IVA omessa non è mai un fatto neutro. Per il contribuente, quel documento può rappresentare il primo campanello di allarme di una sequenza ben più pesante: iscrizione a ruolo, cartella, avviso di accertamento, aggravio di sanzioni, blocco della gestione bancaria e, nei casi più gravi, anche un possibile riflesso penale quando l'imposta evasa supera la soglia di legge. La difficoltà principale sta nel fatto che, sotto etichette simili, l'Amministrazione può utilizzare atti diversi: lettere di compliance per favorire l'adempimento spontaneo, comunicazioni di irregolarità emesse dopo controlli automatizzati o formali, …

Introduzione Ricevere una comunicazione di irregolarità collegata a controlli sui rapporti finanziari è uno dei momenti più delicati del rapporto fra contribuente e Amministrazione finanziaria. Il rischio, infatti, non sta solo nell'importo richiesto, ma soprattutto negli errori difensivi dei primi giorni: confondere l'atto ricevuto, sottovalutare i termini, pagare senza verificare, ignorare il contraddittorio già svolto o non ricostruire con metodo i movimenti bancari contestati. In questo terreno, un bonifico interno, un versamento da familiari, un conto cointestato, una delega operativa, un anticipo soci, una restituzione prestito o un semplice “giroconto” possono essere letti dal …

Introduzione Ricevere una comunicazione di irregolarità per imposte dichiarate ma non versate è uno dei passaggi più delicati nel rapporto tra contribuente e Fisco. Molti la chiamano ancora, in modo colloquiale, “avviso bonario”. Il problema, però, è tutt'altro che “bonario” quando il debitore la sottovaluta: da qui possono nascere iscrizioni a ruolo, cartelle, aggravio di sanzioni e interessi, e, nella fase successiva, azioni della riscossione come fermi, ipoteche, pignoramenti o intimazioni, se il debito non viene gestito in tempo. Le norme di riferimento restano soprattutto l'art. 36-bis del d.P.R. 600/1973 per le imposte sui redditi, l'art. 54-bis del d.P.R. 633/1972 per l'IVA e il …