La responsabilità amministrativa degli enti è regolata dal D.lgs. 8 giugno 2001, n. 231, che prevede un sistema di sanzioni per le persone giuridiche derivanti da reati commessi nel loro interesse o a loro vantaggio da soggetti apicali o sottoposti. Oltre alle sanzioni definitive, il decreto contempla anche misure cautelari interdittive, applicabili in via provvisoria prima della condanna definitiva, per prevenire la reiterazione dell'illecito o il consolidamento di vantaggi indebiti. 1. Tipologie di misure cautelari per gli enti L'art. 45 del D.lgs. 231/2001 prevede specifiche misure cautelari, tutte di natura interdittiva, volte a impedire che l'ente possa continuare a operare in modo …

L'accertamento fiscale per finanziamenti soci non giustificati è una contestazione molto frequente nelle verifiche su società di capitali e di persone, perché l'Agenzia delle Entrate tende a riqualificare i versamenti dei soci quando non risultano adeguatamente documentati o coerenti con la situazione economica dei soggetti coinvolti. In questi casi il Fisco sostiene che: i finanziamenti dei soci siano fittizi o simulati i versamenti mascherino ricavi non dichiarati le somme provengano da utili in nero la contabilità non rappresenti la reale provenienza delle risorse vi sia una alterazione del reddito imponibile Con conseguente recupero di imposte, sanzioni e interessi, spesso mediante …

INDICE PREMESSA 1. MODIFICHE AL D.LGS. N. 546 DEL 1992 1.1 Articolo 2 - Oggetto della giurisdizione tributaria 1.2 Articoli 4, 10, 11 e 23 \- Competenza delle commissioni tributarie e parti del processo 1.3 Articolo 12 - Assistenza tecnica 1.4 Articolo 15 - Spese del giudizio 1.5 Articolo 16 - Comunicazioni e notificazioni 1.6 Articolo 16-bis - Comunicazione e notificazioni per via telematica 1.7 Articolo 17-bis - Il reclamo e la mediazione 1.7.1 Estensione dell\'ambito di applicazione 1.7.2 Semplificazione delle modalit\à di instaurazione del procedimento 1.7.3 Effetti della presentazione del reclamo 1.7.4 Istruttoria del reclamo e il perfezionamento …

D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546 (1). Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell'art. 30 della legge 30 dicembre 1991, n. 413. (2) (1) Pubblicato nella Gazz. Uff. 13 gennaio 1993, n. 9, S.O. (2) La Corte costituzionale, con ordinanza 20-23 aprile 1998, n. 144 (Gazz. Uff. 29 aprile 1998, n. 17, Serie speciale), ha dichiarato la manifesta infondatezza delle questioni di legittimità costituzionale del D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546, sollevate in riferimento all'art. 102, secondo comma, e alla VI disposizione transitoria della Costituzione. IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA Visti gli articoli76 e87 della Costituzione; Visto l'art. 30 della legge 30 …