Introduzione La comunicazione di irregolarità, spesso chiamata nella pratica “avviso bonario”, è uno dei passaggi più delicati del rapporto tra contribuente e Agenzia delle Entrate. Il problema diventa ancora più serio quando il contribuente ha già aderito al pagamento rateale e poi omette una o più rate successive alla prima: in quel momento si apre un bivio tra regolarizzazione tempestiva, decadenza dal beneficio della rateazione, iscrizione a ruolo del residuo e possibile avvio della riscossione coattiva. Dal punto di vista del debitore, il vero rischio non è soltanto economico, ma strategico: pagare male, pagare tardi o difendersi nel modo sbagliato può trasformare un debito ancora …

Introduzione Quando l'Agenzia delle Entrate contesta l'“effettività” di un rapporto economico lecito non sta (necessariamente) dicendo che hai commesso una frode: spesso afferma, in sostanza, che quell'operazione non è realmente avvenuta, oppure è avvenuta in modo diverso da come risulta in fattura/contratto, oppure che il costo non è inerente (o non è adeguatamente provato), oppure che l'assetto negoziale è privo di sostanza economica (abuso del diritto). Queste contestazioni sono tra le più insidiose perché possono colpire insieme IVA, imposte dirette e IRAP, e perché si fondano spesso su presunzioni (indizi) e su valutazioni di “coerenza economica” che, se non governate con metodo, …

Introduzione Quando l'Amministrazione finanziaria “presume” irregolarità tecniche, il rischio più concreto non è solo pagare di più, ma pagare “per inerzia”: perché le contestazioni tecniche (errori formali, incongruenze informatiche, adempimenti telematici ritenuti mancanti, compensazioni considerate indebite, ecc.) spesso sfociano in atti rapidi e seriali, talvolta generati da controlli automatizzati o “sostanzialmente automatizzati”, e possono trasformarsi in pretese esecutive con interessi e sanzioni. La buona notizia è che dal 2024 al 2026 il quadro di tutela del contribuente è stato rafforzato su alcuni snodi decisivi: – Contraddittorio preventivo generalizzato (con “schema di …

Introduzione La contestazione dell'IVA sugli omaggi (gadget, beni regalati a clienti/fornitori, campioni gratuiti, beni destinati a iniziative promozionali) è una delle verifiche più “insidiose” perché nasce da un equivoco frequente: non esiste un'unica regola per tutti gli omaggi. Cambia tutto a seconda di che cosa viene regalato (beni “propri” o “non propri” dell'attività), del costo unitario, della documentazione e del percorso che segue l'atto (contraddittorio preventivo, autotutela, ricorso). La conseguenza pratica è che l'Agenzia delle Entrate può contestare, anche a distanza di tempo, due profili distinti: la detrazione dell'IVA a monte (IVA sugli acquisti) e/o l'IVA a valle (IVA …

Introduzione Quando ricevi un atto fiscale (avviso di accertamento, atto di irrogazione sanzioni, cartella, intimazione) e l'Amministrazione annulla o riduce solo una parte della pretesa, l'effetto “naturale” che ti aspetti è semplice: se scende l'imposta (o la base imponibile), devono scendere anche le sanzioni proporzionali collegate. Nella pratica, però, accade non di rado l'opposto: l'ufficio “taglia” una quota dell'imposta (o riconosce un errore), ma lascia invariato l'importo delle sanzioni, oppure non espone un ricalcolo chiaro, oppure scarica la parte annullata senza riallineare sanzioni e accessori. Questo comportamento è pericoloso per tre motivi molto concreti (dal tuo punto …