Informazioni sulla legge
| Data d'entrata in vigore : | 1 gennaio 2002 |
|---|---|
| Data dell'ultima modifica : | 20 dicembre 2025 |
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- 1. Accertamento Fiscale Per Ip Box Senza Requisiti Sostanziali: Come Difendersi Con L’AvvocatoGiuseppe Monardo · https://avvocaticartellesattoriali.com/blog/ · 26 gennaio 2026
Il regime fiscale noto come “IP Box” (o patent box) offre un'agevolazione significativa per imprese e professionisti che sfruttano beni immateriali come brevetti, software o design, incentivando la ricerca e sviluppo. Tuttavia, per fruire dell'agevolazione è necessario possedere rigorosi requisiti sostanziali: il contribuente deve essere titolare del diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali e svolgere attività di ricerca e sviluppo dirette alla creazione o sviluppo di tali beni . Se l'Agenzia delle Entrate sospetta che il contribuente abbia richiesto l'IP Box senza soddisfare queste condizioni, può notificare un avviso di accertamento, recuperando le imposte non versate e …
Leggi di più… - 2. Presunzione Bancaria Professionisti E Aziende: Come Difendersi BeneGiuseppe Monardo · https://avvocaticartellesattoriali.com/blog/ · 1 gennaio 2026
La presunzione bancaria è uno degli strumenti più aggressivi utilizzati dal Fisco contro professionisti e aziende, perché consente di trasformare movimenti di conto corrente in redditi o ricavi presunti, spesso senza una reale analisi della loro natura economica. Per imprese e partite IVA, una presunzione bancaria mal gestita può portare a accertamenti elevatissimi, sanzioni sproporzionate e riscossione forzata, anche quando i flussi contestati non rappresentano reddito imponibile reale. Molti si chiedono: “Ogni versamento è un ricavo?” “Devo giustificare tutto io?” “La presunzione bancaria è sempre valida?” È fondamentale chiarirlo subito: la presunzione bancaria non è una prova …
Leggi di più… - 3. Cosa Sono Le Indagini Bancarie In Ambito Tributario?Giuseppe Monardo · https://avvocaticartellesattoriali.com/blog/ · 3 agosto 2025
Hai ricevuto un avviso dall'Agenzia delle Entrate che fa riferimento a indagini bancarie sui tuoi conti? Ti chiedi cosa sono, quando possono essere effettuate e come difenderti se ti contestano movimenti non giustificati? Le indagini bancarie sono uno degli strumenti più potenti in mano al Fisco. Permettono all'Agenzia delle Entrate di accedere ai dati dei tuoi conti correnti, carte di credito, conti deposito e altri rapporti finanziari, anche in assenza di una denuncia o di un processo. Cosa sono le indagini bancarie? Sono controlli effettuati dall'Agenzia delle Entrate sui rapporti finanziari intestati a persone fisiche, professionisti o imprese. Possono riguardare: – Conti correnti …
Leggi di più… - 4. Cos’è Lo Schema Di Atto Di Accertamento: La GuidaGiuseppe Monardo · https://avvocaticartellesattoriali.com/blog/ · 14 maggio 2025
Hai ricevuto un atto di accertamento dall'Agenzia delle Entrate e non sai come reagire? Questa guida dello Studio Monardo – avvocati esperti in diritto tributario e difesa contro accertamenti fiscali – è pensata per aiutarti a capire cosa significa ricevere un atto di accertamento, quali sono i tuoi diritti e come difenderti nel modo corretto. Scopri cos'è un atto di accertamento, quando può essere impugnato, quali sono i termini da rispettare, quali rischi comporta se non viene contestato e quali strategie legali si possono adottare per ridurre o annullare le somme richieste dal Fisco. Alla fine della guida troverai tutti i contatti per richiedere una consulenza riservata, far esaminare …
Leggi di più… - 5. Codice fiscale per i neonati: il servizio onlineRedazione · https://ildiritto.it/ · 10 marzo 2025
Indice dei contenuti Toggle Dichiarazione dei redditi: definizione La dichiarazione dei redditi è un documento che ogni contribuente, sia persona fisica che società, deve inviare all'Agenzia delle Entrate. Questo perché, tramite questo documento, si comunica l'ammontare dei redditi ricevuti nell'anno precedente. Ed è proprio a partire da questi dati, che l'Agenzia calcola l'imposta dovuta allo Stato. Le tipologie di dichiarazione dei redditi Il modello da utilizzare varia in base al tipo di contribuente. Modello 730 Il 730 è il modello più comune per i lavoratori dipendenti, i pensionati e chi percepisce redditi simili a quelli da lavoro dipendente. È il modello più utilizzato e offre …
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Giurisprudenza • +500
- 1. Cass. civ., SS.UU., sentenza 20/11/2025, n. 30657Provvedimento: SENTENZA sul ricorso iscritto al n. 11858/2020 R.G. proposto da: AGENZIA DELLE ENTRATE, elettivamente domiciliata in ROMA VIA DEI PORTOGHESI 12, presso l'AVVOCATURA GENERALE DELLO STATO (ADS80224030587), pec ags.rm@mailcert.avvocaturastato.it, che la rappresenta e difende -ricorrente- contro TO IC e TO CC, elettivamente domiciliati in Roma Via Antonio Bertoloni, 44, presso lo studio dell'avvocato DE Civile Sent. Sez. U Num. 30657 Anno 2025 Presidente: D'ASCOLA PASQUALE Relatore: FUOCHI TINARELLI GIUSEPPE Data pubblicazione: 20/11/2025 2 di 30 VERGOTTINI PE ([...]), pec giuseppedevergottini@ordineavvocatibopec.it, che li rappresenta e difende unitamente agli avvocati MAZZONI IM ([...]), …Leggi di più...
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- 2. Cass. civ., SS.UU., sentenza 15/03/2026, n. 5889Provvedimento: SENTENZA sul ricorso iscritto al n. 6808/2023 R.G. proposto da: RI NN e PR UC TE ND, elettivamente domiciliati in ROMA, VIA GIOVANNI PAISIELLO 15, presso lo studio dell'avvocato GIORGIO STODUTO, ([...]), rappresentati e difesi dall'avvocato PR BI TO IA ([...]) -ricorrenti- contro Civile Sent. Sez. U Num. 5889 Anno 2026 Presidente: D'ASCOLA PASQUALE Relatore: STALLA GIACOMO IA Data pubblicazione: 15/03/2026 2 di 30 BANCA DEL MEZZOGIORNO - MEDIOCREDITO CENTRALE S.P.A., società con socio unico Invitalia s.p.a. e soggetta all'attività di direzione e coordinamento di quest'ultima società, in persona del legale rappresentante pro tempore, rappresentata e difesa dall'avvocato LUCIANO MARTUCCI; …Leggi di più...
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- 3. Cass. civ., SS.UU., sentenza 25/07/2025, n. 21271Provvedimento: Civile Sent. Sez. U Num. 21271 Anno 2025 Presidente: D'ASCOLA PASQUALE Relatore: STALLA GIACOMO MARIA Data pubblicazione: 25/07/2025 Sezione Tributaria rimetteva gli atti alla Prima Presidente per l'eventuale assegnazione del ricorso alle Sezioni Unite sul metro di giudizio da adottare - viste anche “la discrasia tra principio unionale e giurisprudenza nazionale”, nonché la mancanza di precise indicazioni “su quanto a fondo ci si debba spingere” - nella valutazione della prova di resistenza e delle difese addotte dal contribuente. Osservano, segnatamente, i giudici rimettenti che: • ferme talune specifiche previsioni di legge, almeno fino alla recente introduzione dell'art. 6 bis nella …Leggi di più...
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- 4. Cass. civ., SS.UU., sentenza 15/03/2026, n. 5890Provvedimento:Leggi di più...
SENTENZA Sul ricorso iscritto al n. r.g. 19326/2021 proposto da: PROTOM GROUP S.P.A., in persona del legale rappresentante pro tempore, elettivamente domiciliata in ROMA, VIA CARDINAL DE LUCA 10, presso lo studio dell'avvocato TULLIO ELEFANTE che la rappresenta e difende; - ricorrente – contro AGENZIA DELLE ENTRATE, in persona del Direttore pro tempore, domiciliata ex lege in ROMA, VIA DEI PORTOGHESI 12, presso l'AVVOCATURA GENERALE DELLO STATO; Civile Sent. Sez. U Num. 5890 Anno 2026 Presidente: D'ASCOLA PASQUALE Relatore: STALLA GIACOMO MARIA Data pubblicazione: 15/03/2026 2 di 17 - controricorrente - E sul ricorso, riunito al precedente, iscritto al n. r.g. 19335/2021 proposto da: … - interpretazione autentica·
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- 5. Cass. civ., SS.UU., sentenza 21/11/2024, n. 30051Provvedimento: SENTENZA sul ricorso iscritto al n. 15668/2016 R.G. proposto da: BO NI, domiciliato ex lege in Roma, Piazza Cavour presso la Cancelleria della Corte di cassazione, rappresentato e difeso dagli avvocati Bodrito Andrea ([...]) e Dominici Remo ([...]) -ricorrente- contro Civile Sent. Sez. U Num. 30051 Anno 2024 Presidente: GIUSTI ALBERTO Relatore: FUOCHI TINARELLI GIUSEPPE Data pubblicazione: 21/11/2024 2 di 47 AGENZIA DELLE ENTRATE, elettivamente domiciliata in Roma Via dei Portoghesi 12, presso l'Avvocatura Generale dello Stato (ADS80224030587) che la rappresenta e difende -controricorrente- avverso la sentenza della Commissione Tributaria Regionale della Liguria n. 1362/02/2015 …Leggi di più...
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Versioni del testo
- Art. 1. Principi generali 1. Le disposizioni della presente legge, in attuazione ((delle norme della Costituzione, dei principi dell'ordinamento dell'Unione europea e della Convenzione europea dei diritti dell'uomo,)) , costituiscono principi generali dell'ordinamento ((tributario, criteri di interpretazione della legislazione tributaria e si applicano a tutti i soggetti del rapporto tributario. Le medesime disposizioni)) possono essere derogate o modificate solo espressamente e mai da leggi speciali.
2. L'adozione di norme interpretative in materia tributaria puo' essere disposta soltanto in casi eccezionali e con legge ordinaria, qualificando come tali le disposizioni di interpretazione autentica.(10)
(( 3. Le regioni e gli enti locali, nell'ambito delle rispettive competenze, regolano le materie disciplinate dalla presente legge nel rispetto del sistema costituzionale e delle garanzie del cittadino nei riguardi dell'azione amministrativa, cosi' come definite dai principi stabiliti dalla presente legge. )) (( 3-bis. Le amministrazioni statali osservano le disposizioni della presente legge concernenti la garanzia del contradditorio e dell'accesso alla documentazione amministrativa tributaria, la tutela dell'affidamento, il divieto del bis in idem, il principio di proporzionalita' e l'autotutela. Le medesime disposizioni valgono come principi per le regioni e per gli enti locali che provvedono ad adeguare i rispettivi ordinamenti nel rispetto delle relative autonomie. Le regioni a statuto speciale e le province autonome di Trento e di Bolzano adeguano la propria legislazione alle disposizioni della presente legge, secondo i rispettivi statuti e le relative norme di attuazione.
3-ter. Le regioni e gli enti locali, nel disciplinare i procedimenti amministrativi di loro competenza, non possono stabilire garanzie inferiori a quelle assicurate dalle disposizioni di cui al comma 3-bis, ma possono prevedere livelli ulteriori di tutela. )) 4. ((COMMA ABROGATO DAL D.LGS. 30 DICEMBRE 2023, N. 219)) .
--------------- AGGIORNAMENTO (10)
La L. 24 dicembre 2007, n. 244 , ha disposto (con lart. 1, comma 265) che "In deroga all' articolo 1, comma 2, della legge 27 luglio 2000, n. 212 , per gli atti formati anteriormente al 4 luglio 2006 deve intendersi che le presunzioni di cui all' articolo 35, commi 2 , 3 e 23-bis, del decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223 , convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248 , valgano, agli
effetti tributari, come presunzioni semplici." - Art. 2. Chiarezza e trasparenza delle disposizioni tributarie 1. Le leggi e gli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie devono menzionarne l'oggetto nel titolo; la rubrica delle partizioni interne e dei singoli articoli deve menzionare l'oggetto delle disposizioni ivi contenute.
2. Le leggi e gli atti aventi forza di legge che non hanno un oggetto tributario non possono contenere disposizioni di carattere tributario, fatte salve quelle strettamente inerenti all'oggetto della legge medesima.
3. I richiami di altre disposizioni contenuti nei provvedimenti normativi in materia tributaria si fanno indicando anche il contenuto sintetico della disposizione alla quale si intende fare rinvio.
4. Le disposizioni modificative di leggi tributarie debbono essere introdotte riportando il testo conseguentemente modificato.
(( 4-bis. Le norme tributarie impositive che recano la disciplina del presupposto tributario e dei soggetti passivi si applicano esclusivamente ai casi e ai tempi in esse considerati. )) - Art. 3. Efficacia temporale delle norme tributarie 1. Salvo quanto previsto dall'articolo 1, comma 2, le disposizioni tributarie non hanno effetto retroattivo. Le presunzioni legali non si applicano retroattivamente. Relativamente ai tributi dovuti, determinati o liquidati periodicamente le modifiche introdotte si applicano solo a partire dal periodo d'imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore delle disposizioni che le prevedono.
2. In ogni caso, le disposizioni tributarie non possono prevedere adempimenti a carico dei contribuenti la cui scadenza sia fissata anteriormente al sessantesimo giorno dalla data della loro entrata in vigore o dell'adozione dei provvedimenti di attuazione in esse espressamente previsti.
3. I termini di prescrizione e di decadenza per gli accertamenti di imposta non possono essere prorogati. ((25)) -------------- AGGIORNAMENTO (25)
Il D.L. 17 giugno 2025, n. 84 , convertito, con modificazioni, dalla L. 30 luglio 2025, n. 108 ha disposto (con l'art. 12-ter, comma 17) che "In deroga all' articolo 3, comma 3, della legge 27 luglio 2000, n. 212 , per i soggetti a cui si applicano gli ISA che aderiscono al concordato preventivo biennale e che hanno adottato, per una o piu' annualita' tra i periodi d'imposta 2019, 2020, 2021 e 2022, il regime di ravvedimento di cui al comma 1 del presente articolo, i termini di decadenza per l'accertamento, di cui all' articolo 43 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600 , e all' articolo 57 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 , relativi alle annualita' oggetto di ravvedimento sono prorogati al 31 dicembre 2028. In ogni caso, per i soggetti a cui si applicano gli ISA che aderiscono al concordato preventivo biennale per il biennio d'imposta 2025-2026, i termini di decadenza per l'accertamento, di cui al medesimo articolo 43 del decreto del Presidente della Repubblica n. 600 del 1973 e al medesimo articolo 57 del decreto del Presidente della Repubblica n. 633 del 1972 , in scadenza al 31 dicembre 2025, sono prorogati al 31 dicembre 2026".