Introduzione Le indagini bancarie condotte dall'Amministrazione finanziaria rappresentano uno degli strumenti più incisivi nella lotta all'evasione fiscale. Attraverso l'analisi dei movimenti su conti correnti e altri rapporti finanziari intestati al contribuente (o a soggetti a lui collegati), il Fisco può individuare ricavi non dichiarati basandosi sulla semplice presenza di versamenti o prelevamenti non giustificati. La normativa fiscale italiana prevede infatti una presunzione legale relativa in base alla quale i movimenti bancari non giustificati vengono considerati proventi sottratti a tassazione . In altre parole, se il contribuente non riesce a dimostrare la provenienza lecita e …

Cassazione civile sez. trib., 05/08/2021, (ud. 14/04/2021, dep. 05/08/2021), n.22321 LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TRIBUTARIA Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati: Dott. BRUSCHETTA Ernestino Luigi – Presidente – Dott. NONNO Giacomo Maria – Consigliere – Dott. CASTORINA Rosaria Maria – Consigliere – Dott. SAIJA Salvatore – Consigliere – Dott. CORRADINI Grazia – rel. Consigliere – ha pronunciato la seguente: ORDINANZA sul ricorso iscritto al n. 17044/2015 R.G. proposto da: AGENZIA DELLE ENTRATE, in persona del Direttore pro tempore, elettivamente domiciliata in ROMA, VIA DEI PORTOGHESI n. 12, presso l'AVVOCATURA GENERALE DELLO STATO, che la rappresenta e difende; – ricorrente …

PREMESSA La legge 30 dicembre 1991, n. 413, al titolo III, Capo I, ha apportato sostanziali modifiche in materia di imposte sui redditi ed IVA, con particolare riferimento ai poteri ed alle facolta\' degli Uffici finanziari e della Guardia di Finanza. Il crescente concorso di consensi intorno all\'idea che la lotta all\'evasione fiscale debba avvalersi dello strumento degli accertamenti bancari, senza essere appesantito da un\'eccessiva burocratizzazione della relativa procedura, ha infatti indotto il legislatore, che era gia\' intervenuto circa la disciplina di tale mezzo di investigazione, a ridurre drasticamente l\'iter procedurale del relativo esercizio. L\'art. 35 del …

Con la nota che si riscontra, l\'ex Ispettorato Compartimentale di Milano, chiede il parere della Scrivente in merito alla possibilita\' di derogare al segreto bancario, per verificare la movimentazione di alcuni conti correnti menzionati in un esposto anonimo pervenuto, nel febbraio 1989, fra gli altri, anche all\'Ufficio del Registro di Milano e, come riportato nello stesso esposto, presumibilmente intestati a .................. deceduto in data 2.5.88. Dalla documentazione acquisita dal Nucleo Regionale Polizia Tributaria della Guardia di Finanza di Milano, e trasmessa in copia alla Scrivente dall\'ex Ispett. di Milano, e dalla quale, peraltro, non risulta copia degli …