Articolo 19 del Decreto-legge 25 settembre 2001, n. 350

Articolo 17Articolo 20

Versione
27 settembre 2001

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25 novembre 2001

Art. 19. Disciplina sanzionatoria 1. Nell' articolo 5 del decreto-legge n. 167 del 1990 , sono apportate le seguenti modificazioni:
a) al comma 2, le parole: "e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria di lire un milione" sono sostituite dalle seguenti: "e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 5 al 25 per cento dell'ammontare degli importi non dichiarati (( e con la confisca di beni di corrispondente valore )) "; b) al comma 4, le parole: "e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria di lire un milione" sono sostituite dalle seguenti: "e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 5 al 25 per cento dell'ammontare degli importi non dichiarati (( e con la confisca di beni di corrispondente valore )) ".
2. Per la violazione indicata all'articolo 14, comma 3, l'intermediario e' punito con la sanzione amministrativa pecuniaria del 25 per cento dell'ammontare degli importi eccedenti quelli indicati nella dichiarazione riservata.
(( 2-bis. L'interessato che attesta falsamente nella dichiarazione prevista dall'articolo 13 la detenzione fuori dal territorio dello Stato del denaro o delle attivita' rimpatriate alla data indicata ai sensi dell'articolo 12, comma 1, e' punito con la reclusione da tre mesi a un anno ))

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1. False attestazioni nella dichiarazione per lo scudo fiscaleAccesso limitato
Antonio Iorio · https://www.altalex.com/ · 22 agosto 2013
2. Circolare del 24/02/2003 n. 13 - Agenzia delle Entrate - Direzione Centrale Normativa e Contenzioso
Agenzia delle Entrate · 24 febbraio 2003
[…] oggetto di rimpatrio o di regolarizzazione erano da essi detenuti fuori dal territorio dello Stato alla data del 31 dicembre 2001. Inoltre, viene precisato che la disposizione contenuta nell\'articolo 19, comma 2-bis, del D.L. n. 350 del 2001 si applica con riferimento all\'attestazione della detenzione delle attivita\' alla data del 31 dicembre
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3. Maurizio MeoliAccesso limitato
https://www.eutekne.info/
4. Scudo fiscale e linee di condotta in relazione alla campagna di controlloAccesso limitato
Manuela Rinaldi · https://www.altalex.com/ · 12 ottobre 2010
5. Circolare del 08/10/2010 n. 52 - Agenzia delle Entrate - Direzione Centrale Accertamento
Agenzia delle Entrate · 8 ottobre 2010
INDICE 1.Premessa 2.Acquisizione di copia della dichiarazione riservata e di elementi sintetici di riscontro 3.Verifica dell\'esistenza del presupposto impositivo 3.1 Verifica del requisito della residenza in Italia 3.2 Verifica della effettivit\à della detenzione all\'estero delle attivit\à indicate nella dichiarazione riservata 3.3 Verifica della effettivit\à del rimpatrio o regolarizzazione 4.Verifica della assenza di cause ostative per gli effetti preclusivi ed estintivi 5. Adempimenti interni 1. Premessa L\'art. 13-bis del decreto legge 1 luglio 2009, n. 78, convertito dalla legge 3 agosto 2009, n. 102, ha istituito una imposta straordinaria sulle attivit\à …
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Giurisprudenza • 7

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1. Cass. civ., sez. V trib., sentenza 19/01/2018, n. 1311
Provvedimento: […]
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- esclusione·
- relativa previsione sanzionatoria ai sensi dell'art. 5, comma 5, del d.l. n. 167 del 1990·
- omessa dichiarazione annuale per gli investimenti e le attività di natura finanziaria all'estero·
- successivo d.lgs. n. 471 del 1997 (artt. 8 e 16)·
- fondamento·
- abrogazione per incompatibilità·
- manifesta infondatezza·
- fondamento.·
- autonoma deducibilità in sede di legittimità·
- effetti·
- in genere monitoraggio fiscale·
- omesso esame di eccezione di illegittimità costituzionale·
- ragioni.·
- ragioni·
- in genere omesso esame di eccezione di illegittimità costituzionale
2. Cass. pen., sez. II, sentenza 26/02/2007, n. 12910
Provvedimento: […] 16 correlativo profitto per l'autore dell'illecito e danno per l'erario (v. ad esempio, in tema di rapporti tra la fattispecie criminosa di cui all'art. 316-ter cod. pen., per vari aspetti analoga a quella di cui all'art. 19, comma 2-bis, del d.l. n. 350 del 2001, ed il delitto di truffa aggravata, Cass., Sez. II, 10 febbraio 2006, p.m. in proc. Fasolo;
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- applicabilità del reato di truffa aggravata·
- riduzione dell'ambito del sindacato del giudice del riesame·
- induzione in errore dell'amministrazione finanziaria·
- sequestro preventivo·
- reato di false attestazioni nella dichiarazione per il rimpatrio di capitali detenuti all'estero·
- fattispecie·
- ambito del sindacato del giudice del riesame·
- ricorso ad artifici·
- richiesto dal p.m. per tutte le tipiche finalità cautelari·
- indicazione nel provvedimento di sequestro soltanto di alcune delle finalità tipiche·
- esclusione·
- circostanze aggravanti·
- riesame·
- truffa·
- truffa in danno dello stato o altro ente pubblico
3. Cass. civ., sez. V trib., sentenza 08/10/2020, n. 21694
Provvedimento: M CU 21694 20 REPUBBLICA ITALIANA Oggetto: Trasferimento della residenza all'estero - In nome del Popolo Italiano Imposizione - Artista - Sentenza penale di LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE assoluzione per insussistenza del fatto Produzione ex art. SEZIONE TRIBUTARIA 372 c.p.c. Condizioni - Ordine pubblico unionale - Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati Principio del ne bis in idem - Artt. 19-21 d.lgs. n. 74 del Biagio VIRGILIO - Presidente - 2000. Giuseppe FUOCHI TINARELLI - Consigliere Rel. - R.G.N. 19902/2014 21694 Angelina-Maria PERRINO - Consigliere - Cron. UP 17/01/2020- Paolo CATALLOZZI - Consigliere - Giovanni Maria ARMONE - Consigliere - ha pronunciato la seguente SENTENZA sul …
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- esclusione·
- iva·
- condizioni·
- sentenza penale irrevocabile di assoluzione·
- fondamento·
- fattispecie·
- conseguenze·
- art. 19 e 21 d.lgs. n. 74 del 2000·
- compensi per diritti discografici·
- interposizione di soggetto fittizio·
- producibilità in cassazione·
- art. 649 c.p.p·
- forfettazione delle spese·
- iscrizione all'aire·
- effetti
4. Cass. civ., sez. V trib., sentenza 08/10/2020, n. 21697
Provvedimento: SENTENZA sul ricorso iscritto al n. 19906/2014 R.G. proposto da Ferro Tiziano, rappresentato e difeso dagli Avv.ti Gabriele Escalar e Vittorio Giordano, con domicilio eletto presso i medesimi in Roma viale Giuseppe Mazzini n. 11, giusta procura speciale a margine del ricorso; - ricorrente - contro Agenzia delle entrate, rappresentata e difesa dall'Avvocatura Generale dello Stato, presso la quale è domiciliata in Roma, via dei Portoghesi n. 12; - controricorrente e ricorrente incidentale condizionato - avverso la sentenza della Commissione tributaria regionale del Lazio sez. staccata di Latina n. 205/39/14, depositata il 21 gennaio 2014. Udita la relazione svolta nella pubblica …
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- scudo fiscale·
- diniego di opponibilità·
- fattispecie·
- condizioni·
- esclusione·
- diniego.·
- accertamento tributario (nozione)·
- tributi (in generale)
5. Cass. pen., sez. III, sentenza 22/09/2016, n. 55106
Provvedimento: 55 1 0 6/ 1 6 REPUBBLICA ITALIANA In nome del Popolo Italiano LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE TERZA SEZIONE PENALE сп Composta da А лечт - Presidente - Luca Ramacci Sent. n. sez. Gastone Andreazza CC 22/09/2016 Giovanni Liberati R.G.N. 8820/2016 Carlo Renoldi Giuseppe Riccardi Relatore - ha pronunciato la seguente SENTENZA sul ricorso proposto dal Procuratore della Repubblica presso il Tribunale di Rimini nel procedimento nei confronti di LI MA, nato a [...] il [...] SI MA RO, nato a [...] il [...] avverso l'ordinanza del 23/06/2015 del Tribunale di Rimini visti gli atti, il provvedimento impugnato e il ricorso; udita la relazione svolta dal consigliere Giuseppe Riccardi; lette le …
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- applicazione·
- rimpatrio di attività finanziarie e patrimoniali detenute fuori dal territorio dello stato·
- condizioni·
- bis d.l. n. 78 del 2009·
- causa di non punibilità di cui all'art. 13·
- cosiddetto "scudo fiscale"·
- finanze e tributi