L'accertamento fiscale sulle operazioni straordinarie è una delle contestazioni più complesse e tecniche. Quando l'Agenzia delle Entrate esamina operazioni come fusioni, scissioni, conferimenti o cessioni d'azienda, tende spesso a sospettare finalità elusive o indebiti vantaggi fiscali, trasformando scelte legittime di riorganizzazione in presunte violazioni. È fondamentale chiarirlo subito: un'operazione straordinaria non è evasione fiscale per definizione. Molti accertamenti su operazioni straordinarie sono viziati da errori di metodo, interpretazioni parziali e presunzioni non dimostrate e possono essere annullati o ridimensionati se difesi con una strategia tecnica tempestiva. Cosa …

Introduzione Un'operazione straordinaria di scissione parziale – normalmente lecita e riconosciuta dalla legge – può diventare oggetto di un accertamento fiscale se l'Agenzia delle Entrate la riqualifica come elusiva. In pratica il Fisco, pur senza contestare la validità civilistica dell'atto di scissione, può sostenere che esso sia stato realizzato al solo scopo di ottenere un indebito risparmio d'imposta, disconoscendone quindi gli effetti fiscali . Le conseguenze sono gravi: l'Erario può rideterminare il reddito imponibile, recuperare le imposte come se la scissione non fosse mai avvenuta, applicare sanzioni elevate e interessi su più annualità, con atti immediatamente esecutivi . Ciò …

Con Risoluzione n. 46/E del 2 agosto 2022, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla deduzione ai fini delle imposte sui redditi e dell'IRAP del maggior valore rivalutato/riallineato imputato alle attività immateriali le cui quote di ammortamento, ai Con Circolare n. 30/E del 29 luglio 2022, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all'ambito di applicazione dell'art. 46 delle L. 21 novembre 1991, n. 374, relativamente all'esenzione dall'imposta di registro per le cause del Giudice di Pace Con Circolare n. 31 del 1° agosto 2022, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito al riporto delle posizioni fiscali nelle operazioni di scissione ai …

L'accertamento sui fondi rischi non documentati è una contestazione frequente in sede di verifica fiscale, perché l'Agenzia delle Entrate tende a disconoscere gli accantonamenti quando ritiene che manchi una base documentale concreta o che il rischio non sia attuale, specifico e probabile. In questi casi il Fisco considera il fondo come indebitamente dedotto, recupera a tassazione il relativo importo e applica sanzioni e interessi, spesso su più esercizi. Il rischio è concreto: un accantonamento prudenziale, se ritenuto “generico” o “non provato”, può trasformarsi in un accertamento oneroso con effetti immediati sul reddito imponibile e sulla liquidità. Molti si chiedono: “Quando un …

Corte Suprema di Cassazione, Ufficio del Massimario, relazione n. 34 del 21 giugno 2022 Pubblichiamo in allegato la Relazione n. 34 del 2022 dell'Ufficio del Massimario presso la Corte di cassazione, avente ad oggetto le principali novità di rilievo penalistico introdotte dalla legge 9 marzo 2022 n. 22 («Disposizioni in materia di reati contro il patrimonio culturale»). La presente legge rappresenta lo strumento attuativo interno della Convenzione del Consiglio d'Europa sulle infrazioni relative ai beni culturali (Convention on Offences relating to Cultural Property, cd. Convenzione di Nicosia, del 19 maggio 2017, ratificata dal nostro Paese con legge 21 gennaio 2022 n. 6). La relazione …